Pilastro 02.
Fisco e Tasse.
La materia che ti accompagna ogni giorno. Stratificata su tre livelli — PMI, startup, professionisti — con un occhio costante alle frontiere: cripto, fiscalità estera, agevolazioni che pochi sanno usare.
Le tasse sono come la pressione sanguigna: ignorarle non le abbassa. Ma capirle bene può cambiare radicalmente quanto resta in azienda alla fine dell'anno. Tre target, tre linguaggi.
Per le PMI: le imposte spiegate semplici.
Hai una SRL? Probabilmente hai a che fare con quattro tasse principali. Vediamole con esempi concreti.
IRES — Imposta sul Reddito delle Società
È la tassa sull'utile della società. Aliquota base: 24%. Esempio: utile 100.000€ → IRES 24.000€. Sembra semplice, ma il "reddito imponibile" non coincide con l'utile civilistico: ci sono variazioni in aumento (cose che pagano più tasse del dovuto) e in diminuzione. Qui sta il lavoro del commercialista.
IRAP — Imposta Regionale sulle Attività Produttive
Aliquota standard 3,9% (con variazioni regionali). Si applica al "valore della produzione netta": grossomodo l'utile prima degli interessi e di alcune componenti. Le ditte individuali e i lavoratori autonomi senza autonoma organizzazione non la pagano — ma serve un'analisi caso per caso.
IRPEF — Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
È la tua tassa personale: scaglioni dal 23% al 43%. Si applica a stipendi, redditi da partecipazione, dividendi. Se sei socio amministratore, paghi IRPEF sul tuo compenso da amministratore e sui dividendi che ti distribuisce la società.
IVA — Imposta sul Valore Aggiunto
Non è una tassa "tua": è una tassa che tu raccogli per lo Stato. La incassi dai clienti (output), la paghi ai fornitori (input), e versi la differenza. Aliquote 4% / 5% / 10% / 22%.
Pagare meno tasse non significa fare il furbo. Significa usare bene tutti gli strumenti che la legge mette a disposizione. Senza zone grigie.
Per le Startup: il regime forfettario, sì o no?
Hai aperto da poco? Stai valutando di partire? Il regime forfettario può essere il tuo alleato. Tasse piatte al 5% per i primi 5 anni (poi 15%), niente IVA, contabilità semplificata. Ma con limiti: ricavi entro 85.000€, niente possibilità di certi clienti, niente deduzione di costi reali.
Le startup innovative godono di benefici aggiuntivi: credito d'imposta R&S, patent box, detrazione/deduzione per chi investe nelle startup innovative. Strumenti potenti, spesso sottoutilizzati.
Tassazione estera & criptovalute: il fronte più caldo.
Hai investimenti all'estero? Conti su exchange di cripto-attività? Lavori da remoto per clienti esteri? Sono tutti scenari dove un errore costa caro. La fiscalità estera richiede attenzione su residenza fiscale, convenzioni contro la doppia imposizione, monitoraggio fiscale (quadro RW).
Le criptovalute, in particolare, sono ora regolamentate dal Dlgs 98/2025 e dalle circolari successive: imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze, obbligo di dichiarazione anche del solo possesso oltre certe soglie, regole specifiche per staking, mining, lending.
Facciamo i conti insieme.
Una analisi del tuo ultimo bilancio: in 60 minuti vediamo dove stai pagando di più del necessario.
Casi studio reali
Esempi concreti — anonimizzati — di come abbiamo aiutato le aziende:
SRL edilizia: -€38.000 in tre anni
Riorganizzazione del piano dei conti e accesso al credito d'imposta investimenti 4.0. Risparmio fiscale lecito documentato.
E-commerce: dal forfettario alla SRL
Studio di transizione fiscale per superamento soglie. Pianificazione del passaggio senza shock di carico tributario.
Holding di famiglia: dividendi ottimizzati
Costituzione di holding con regime PEX. Flussi finanziari intra-gruppo riorganizzati con beneficio fiscale a regime.
Spazio dedicato all'analisi tecnica. Circolari, risoluzioni, prassi commentata. Non l'eco delle notizie: la lettura critica degli orientamenti che cambiano il modo in cui dichiariamo, contestiamo, difendiamo.
Approfondimenti tecnici recenti
Circolare 14/E del 2026 — concordato preventivo biennale: limiti applicativi.
Analisi sistematica del nuovo perimetro applicativo. Le interazioni con il regime forfettario, il trattamento dei redditi extra-CPB, le implicazioni in caso di accertamento successivo. Posizioni divergenti tra ADC e CNDCEC.
Cripto-attività: il quadro RW post-Dlgs 98/2025.
Le tre categorie introdotte dal decreto, l'imposta di bollo del 2‰ sulle giacenze, la tracciabilità via OAM. Casi limite: NFT non fungibili, token utility, airdrop ricevuti su wallet self-custody. Quesiti aperti dalla Risoluzione 50/E.
Patent Box 2.0 & art. 6 Dlgs 146/2021: il punto al 2026.
Maggiorazione 110% dei costi di ricerca e sviluppo, software protetti da copyright, disegni e modelli registrati. La documentazione idonea: linee guida, errori frequenti nella self-assessment.
Tassazione delle holding: PEX, ACE e clausola anti-elusione.
Quadro sistematico delle agevolazioni. Risk assessment alla luce della Sentenza Cass. 8765/2025 sull'abuso del diritto applicato a holding di mero godimento.
Strumenti operativi
- Simulatori per valutazione di convenienza dei regimi (ordinario, forfettario, CPB)
- Checklist per documentazione idonea Patent Box e R&S
- Modelli di interpello e ravvedimento
- Calendario scadenze fiscali con alert personalizzabili
Strumenti completi disponibili nell'Area Pro.
L'abbonamento Pro al portale.
Approfondimenti tecnici, circolari commentate, simulatori avanzati, alert su giurisprudenza.
Continua dove serve.
Diritto Societario
La forma giuridica determina il carico fiscale. Approfondisci le differenze tra le tipologie societarie.
03Contenzioso Tributario
Hai ricevuto un accertamento? Le sentenze recenti che ridefiniscono onere della prova e presunzioni.